Рекламный баннер 990x90px top
ВалютаДатазнач.изм.
USD 28.12 100.53 1.2986
EUR 28.12 105.95 2.6525
Архив номеров

«Бесшовный» переход с УСН на ОСНО: учитываем изменения показателей деятельности по УСН с 2025 года

08:55 12.12.2024 16+

С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся применения упрощенной системы налогообложения (УСН), а также перехода на общую систему налогообложения (ОСНО). Эти новшества были закреплены Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ и методическими рекомендациями ФНС России, доведенными до сведения налогоплательщиков письмом от 17 октября 2024 года № СД-4-3/11815@.

В данной статье УФНС России по Приморскому краю рассмотрит ключевые аспекты этих изменений. Так, к основным изменениям по УСН с 2025 года можно отнести:

1. Отмена повышенных ставок по УСН, которые ранее могли применяться к организациям и индивидуальным предпринимателям, превысившим определенные лимиты по доходам или численности сотрудников. Это означает, что все налогоплательщики будут платить налоги по стандартной ставке независимо от уровня своих доходов.

2. Перечень доходов, которые не учитываются при расчете налогооблагаемой базы по УСН, расширяется. Теперь в него включаются доходы от реализации имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности менее трех лет, а также доходы от продажи ценных бумаг. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку на предприятия, особенно те, которые активно инвестируют в свое развитие.

3. Важным изменением является введение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) для некоторых категорий налогоплательщиков, применяющих УСН. Согласно письму ФНС России от 22 августа 2024 года № СД-4-3/9631@, организации и индивидуальные предприниматели, чья выручка превышает определенный порог, обязаны начать исчислять и уплачивать НДС с 1 января 2025 года. Пороговая сумма будет определяться индивидуально для каждого региона и вида деятельности. Организации и индивидуальные предприниматели, которые превышают установленные лимиты по доходам или численности работников, автоматически переходят на общую систему налогообложения. Однако теперь этот процесс стал более «бесшовным»: при переходе с УСН на ОСНО сохраняется возможность использования налоговых вычетов и льгот, предусмотренных для малого бизнеса. Кроме того, введена процедура постепенного увеличения налоговой нагрузки, чтобы избежать резкого роста затрат на уплату налогов.

Так, с 01.01.2025 организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности налогоплательщики, у которых доходы за 2024 год не превысят 60 млн руб.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 01.01.2025, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода - от 60 млн руб. до 250 млн руб. и от 250 млн руб. до 450 млн руб. соответственно.

Методические рекомендации, направленные письмом ФНС России от 17 октября 2024 года № СД-4-3/11815@, содержат подробные инструкции по применению новой системы налогообложения.

Они включают в себя примеры расчета налогов, порядок заполнения деклараций и другие практические советы. Важно отметить, что эти рекомендации носят рекомендательный характер.

Изменения, внесенные в законодательство с 2025 года, направлены на улучшение условий ведения бизнеса и снижение налоговой нагрузки на малые и средние предприятия. Отмена повышенных ставок на УСН, расширение перечня не учитываемых доходов и введение НДС для некоторых категорий налогоплательщиков позволят сделать налоговую систему более справедливой и прозрачной. Однако важно внимательно следить за изменениями законодательства и своевременно адаптироваться к новым условиям, чтобы избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
.

105

Оставить сообщение:

Рекламный баннер 300x250px rightblock
Рекламный баннер 990x90px bottom