Рекламный баннер 990x90px header-top
Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю провела интерактивную встречу по теме: «Подмена трудовых отношений».
03:00
05.05.2026
Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю провела интерактивную встречу по теме: «Подмена трудовых отношений».
Во время мероприятия спикер, главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок налога на доходы физических лиц и страховых взносов Ксения Редькина, рассказала участникам вебинара, что подмена трудовых отношений гражданско-правовыми — это незаконная практика, при которой реальные трудовые отношения маскируются договором с самозанятыми или индивидуальными предпринимателями (ИП) для экономии на налогах и страховых взносах.
Некоторые субъекты хозяйствования с целью экономии на налогах и страховых взносах, вместо заключения трудовых договоров предлагают потенциальным работникам зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) и оказывать услуги (выполнять работы) в рамках гражданско-правового договора. Такие действия являются нарушением трудового и налогового законодательства.
По закону у самозанятых нет работодателя и они не могут привлекают наемных работников по трудовым договорам. Однако налоговые органы выявляют случаи, когда самозанятые, заключая с организациями или ИП договоры на оказание услуг, фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Выявление признаков трудовых отношений с плательщиками налога на профессиональный налог, является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Основные признаки подмены трудовых отношений:
наличие устойчивого и стабильного характера взаимоотношений самозанятого лица с работодателем;
подчинение самозанятого лица действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
обеспечение работодателем условий труда самозанятого;
отсутствие у самозанятого лица иных источников доходов за указанный в гражданско-правовом договоре период;
регулярная периодичность выплат работодателем в пользу самозанятого лица.
Какие риски для работников, которые, идя навстречу работодателю, заключают вместо трудового договора, гражданско-правовой договор?
В соответствии со ст. 11 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ), трудовое законодательство не распространяется на лиц, вступивших в гражданско-правовые отношения, поэтому исполнитель по такому договору не может претендовать на права, гарантии и льготы, установленные ТК РФ.
Минусы для «работника» по гражданско-правовому договору:
отсутствие записей в трудовой книжке;
отпуск не предоставляется;
сложности с кредитованием, если исполнитель работает только по гражданско-правовым договорам, банки не всегда готовы выдать ему кредит или ипотеку;
отсутствие компенсации при банкротстве заказчика;
возможность расторжения договора в любой момент;
отсутствие бонусов по коллективному договору;
незащищенность при несчастном случае (больничные листы не оплачиваются);
страховой стаж накапливается только, если самозанятый уплачивает добровольные взносы в Социальный фонд России.
При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым, работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а так же пени и штрафов, представив соответствующие расчеты и налоговые декларации.
Во время мероприятия спикер, главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок налога на доходы физических лиц и страховых взносов Ксения Редькина, рассказала участникам вебинара, что подмена трудовых отношений гражданско-правовыми — это незаконная практика, при которой реальные трудовые отношения маскируются договором с самозанятыми или индивидуальными предпринимателями (ИП) для экономии на налогах и страховых взносах.
Некоторые субъекты хозяйствования с целью экономии на налогах и страховых взносах, вместо заключения трудовых договоров предлагают потенциальным работникам зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) и оказывать услуги (выполнять работы) в рамках гражданско-правового договора. Такие действия являются нарушением трудового и налогового законодательства.
По закону у самозанятых нет работодателя и они не могут привлекают наемных работников по трудовым договорам. Однако налоговые органы выявляют случаи, когда самозанятые, заключая с организациями или ИП договоры на оказание услуг, фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Выявление признаков трудовых отношений с плательщиками налога на профессиональный налог, является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Основные признаки подмены трудовых отношений:
наличие устойчивого и стабильного характера взаимоотношений самозанятого лица с работодателем;
подчинение самозанятого лица действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
обеспечение работодателем условий труда самозанятого;
отсутствие у самозанятого лица иных источников доходов за указанный в гражданско-правовом договоре период;
регулярная периодичность выплат работодателем в пользу самозанятого лица.
Какие риски для работников, которые, идя навстречу работодателю, заключают вместо трудового договора, гражданско-правовой договор?
В соответствии со ст. 11 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ), трудовое законодательство не распространяется на лиц, вступивших в гражданско-правовые отношения, поэтому исполнитель по такому договору не может претендовать на права, гарантии и льготы, установленные ТК РФ.
Минусы для «работника» по гражданско-правовому договору:
отсутствие записей в трудовой книжке;
отпуск не предоставляется;
сложности с кредитованием, если исполнитель работает только по гражданско-правовым договорам, банки не всегда готовы выдать ему кредит или ипотеку;
отсутствие компенсации при банкротстве заказчика;
возможность расторжения договора в любой момент;
отсутствие бонусов по коллективному договору;
незащищенность при несчастном случае (больничные листы не оплачиваются);
страховой стаж накапливается только, если самозанятый уплачивает добровольные взносы в Социальный фонд России.
При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым, работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а так же пени и штрафов, представив соответствующие расчеты и налоговые декларации.
Поделитесь новостями с жителями города
Если Вы стали свидетелем аварии, пожара, необычного погодного явления, провала дороги или прорыва теплотрассы, сообщите об этом в ленте народных новостей. Загружайте фотографии через специальную форму.
Полезные ресурсы
Рекламный баннер 728x90px center-bottom
Оставить сообщение: